英國稅項: 利得稅,儲蓄利息稅,海外收入稅,投資增值稅,NI…

英國政府的稅務機關稱為 Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC)。

Direct Taxes:

利得稅 (Income Tax), 財富或投資利潤 (Capital Gains Tax) 徵收的稅款, 儲蓄利息 (Savings Interests Tax), 海外收入稅 (Foreign Income Tax), National Insurance 由個人直接支付給政府。

Pay As You Earn:

英國稅局採用「Pay As You Earn」(PAYE)系統,經僱主向員工收取個人所得稅和國民保險費,除非該公司所有的員工的周薪都少於£120,並沒有從公司獲得任何福利,否則員工每月出糧已會被扣除一部分薪金,由僱主代繳 Income Tax 及 National Insurance 兩項稅務。

Indirect Taxes:

商品和服務 (Goods and Services) 收取的間接稅。 稅款已包含在購買價格中, 然後由供應商支付給政府。 例如增值稅 (Value Added Tax, VAT) 和酒精, 香煙和燃料稅。英國商品和服務的標準增值稅 (VAT) 率為20%。2011年1月4日, VAT 的標準稅率從17.5%提高到20%。


  1. Income Tax (Tax Calculator)
  2. Tax on Foreign Income
  3. Savings Interests Tax
  4. Capital Gains Tax
  5. Rental Income Tax
  6. National Insurance
  7. Council Tax
  8. Stamp Duty Land Tax

[1] Income Tax 利得稅

在英國, 每個納稅年度應繳納多少所得稅取決於: 

  • 個人收入有多少超出個人免稅額 (Personal Allowance)
  • 個人收入有多少屬於每個稅階 (Tax Bracket or Tax Band)
  • 每個納稅年度為4月6日至to下年4月5日

Income Tax Band
稅階
Taxable Income
應納利得稅額
Tax Rate
稅率
Personal Allowance (免稅額)Up to £12,5000%
Basic Rate£12,501 to £50,00020%
High Rate£50,001 to £150,00040%
Additional Rateover £150,00045%
https://www.gov.uk/income-tax-rates

Tax Calculator 利得稅計算機

  • 想知要交幾多利得稅?可以用英國官網 Tax Calculator
  • 以下是幾個參考例子
Example AExample BExample C
Annual Income 年收入£60,000£36,000£21,600
Monthly Income 月收入£5,000£3,000£1,800
Tax Code 1250L1250L1250L
Tax Allowance 免稅額£12,509£12,509£12,509
Taxable Income
應納利得稅額
£47,491£23,491£9,091
Income Tax 利得稅£11,498.20£4,698.20£1,818.20
National Insurance 國民保險£5,060£3,180£1,452
Total Annual Tax 總稅額£16,558.20£7,878.20£3,270.20
Estimated Annual Income in 2020
預計2020年稅後年收入
£43,441.80£28,121.80£18,329.80
Monthly Income in 2020
預計2020年稅後月收入
£3,620.15 £2,343.48£1,527.48

[2] Tax on Foreign Income 海外收入稅:

英國以外的收入, 也需要繳交稅:

  • 在外國賺取的工資
  • 投資收益
  • 股息和儲蓄利息
  • 海外物業租金收入
  • 海外持有的養老金收入

所有英國居民 (UK Resident), 需要繳交海外收入稅。您是否是英國居民, 通常取決於您在納稅年度在英國停留的天數。 如果您在納稅年度內在英國停留超過183天 (https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence)。

如果您是擁有外國收入或投資收益的英國居民,通常需要填寫自我評估納稅申報表 (Self Assessment Tax Return)。


英國稅務
[3] Savings Interests Tax 儲蓄利息稅:

英國居民也需要繳交儲蓄利息稅, 包括:

  • 銀行存款利息 (banks and building societies)
  • 儲蓄和信用合作社帳戶 (savings and credit unions)
  • 單位信託基金, 投資信託基金和開放式投資基金公司 (unit trusts, investment trusts)
  • 存款保障保險產品 (payment protection insurance)
  • 政府或公司債券 (government and corporate bonds)
  • 年金收入 (life annuity payments)
  • 某些人壽保險產品 (some life insurance contracts)

英國人為了慳稅, 會選用一種儲蓄產品稱為 ISA 戶口 (Individual Savings Accounts), ISA戶口收益可免稅, 年度免稅額上限係£20,000。

  • 個人儲蓄賬戶產品 (Individual Savings Accounts, ISA)
  • 國家儲蓄和投資賬戶 (national savings and investments, NSI)

不是所有儲蓄利息都要繳稅的,儲蓄利息也有免稅額。儲蓄利息免稅額包括: 

  • 個人入息免稅額 (Personal Allowance)
  • 儲蓄利息豁免額 (Starting Rate for Savings)
  • 個人儲蓄利息免稅額 (Personal Savings Allowance)
  • 假如你的年薪是低於 £17,500, 你可以享有高達 £5,000 儲蓄豁免額 (Starting Rate for Savings)。超出 £5000 儲蓄利息才需要繳稅。

儲蓄利息免稅額 (Personal Savings Allowances):

Income Tax BandPersonal Savings Allowance
儲蓄利息免稅額
Basic Rate£1,000
High Rate£500
Additional Rate£0
https://www.gov.uk/apply-tax-free-interest-on-savings

  • 超出豁免額的儲蓄利息稅收率, 是相等於個人入息稅率
  • (You pay tax on any interest over your allowance at your usual rate of Income Tax.)
  • 如果你沒有工作, 沒有退休金或沒有完成自我評估 (Self Assessment Tax Return),那麼您的銀行會告訴HMRC,你在年底會收到多少利息。 HMRC會告訴您是否需要納稅以及如何納稅。

英國稅務問題
https://www.gov.uk/capital-gains-tax
[4] Capital Gains Tax 資產增值稅:

資產增值稅涵蓋物業、股票、基金、加密貨幣、名畫、古董等價值 £6,000 以上個人資產,當賣出後總利潤超過年度 £12,300 就要支付資產增值稅。被徵稅的是你賣出資產所獲得的收益,而不是所獲得的資產金額。超過增值免稅額 (Capital Gains Tax-Free Allowances) 的收益, 便需要交稅。https://www.gov.uk/capital-gains-tax

Capital Gains Tax Allowances 資產增值免稅額:

  • £12,300
  • £6,150 for trusts (信託)

Private Residence Relief (自住物業豁免)



Capital Gains Tax Rates 資產增值稅率:

Income Tax BandResidential Property
Tax Rate
住宅物業稅率
Other Chargeable Assets
Tax Rate
其他資產稅率
Basic Rate18%10%
Higher Rate28%20%
Additional Rate28%20%

[5] Rental Income Tax 租金收入稅:

a. Property Allowance 租金豁免額:

  • 租金收入低於 £1,000 是獲得豁免的 (Property Allowance)
  • 假如租金收入是超過£1,000, 你必須填寫 Self Assessment Tax Return 再交回 HMRC

b. Allowable Expenses 開支豁免 :

  • 在計算年度租金收入時, 你可先扣除獲豁免的的開支 (Allowable Expenses)
  • 例如: 地產經紀費用, 會計費用, 水電煤雜費, 清潔費用, Council Tax 等等開支

c. Rental Income Tax Rate 租金收入稅率: 

年度租金收入加上個人入息, 及其他收入的總和, 以 Basic, High 或 Additional Rate 計算稅率。


英國稅務問題
[6] National Insurance 國民保險:

當你受僱收入超過每周£183,或自僱而每年獲利超過£6,475的話,你便需要為國民保險 (National Insurance, NI) 作供款。

不同人士會有不同的NI供款類別,大致上受僱人士的供款是屬於Class 1,而自僱人士的供款是屬於Class 2, 4 。在你開始第一份工作之前,你必須擁有自己的NI Number。你需要支付國民保險金才能獲得某些福利 (State Benefits) 和養老金 (Pensions)。

國民保險供款:

你所支付的國民保險金額取決於您的就業狀況和收入。您支付 Class 1 國民保險金。 2020至2021納稅年度大多數人的稅率是:

Your Pay
你的入息
National Insurance rate
國民保險稅率
Employee 僱員一般屬於 Class 1:
£183 to £962 a week (£792 to £4,167 a month) 12%
Over £962 a week (£4,167 a month) 2%
自僱人士一般屬於 Class 2 and 4:
Class 2, 如果利潤為每年 £6,475 或以上 £3.05 a week
Class 4, 如果利潤為每年 £9,501 或以上 9% on profits between £9,501 and £50,000
2% on profits over £50,000
https://www.gov.uk/national-insurance/how-much-you-pay

如何供款?

  • 你的雇主將從你的工資中扣除付款。你的糧單會顯示你的 NI 供款已被扣除
  • 自僱人士需填寫 Self Assessment Tax Return

如何申請英國國家保險號碼?

  • 在英國,不管你想做什麼樣的工作,都必須先申請一個 [國家保險號],全名為 [National Insurance Number],是英國稅收所使用的號碼。
  • 英國法律規定, 一旦開始工作,必須在6周內加入社會保險
  • 個人所得稅直接由公司的人力資源部門從工資中扣除,沒有NI號碼,就根本沒有辦法扣稅
  • 除了護照之外,NI號碼是一個很好的身份憑證
  • 從申請NI號碼,到自己最終拿到NI卡則需要兩個月的時間

申請程序:

  • 你需要致電 JobCenter Plus National Insurance number application service
    • Telephone: 0800 141 2075
    • Textphone: 0800 141 2438
  • 不同城市的 JobCentre Plus,申請流程可能會不同,有的是電話面試,有的需要面對面的問你一些問題
  • 問題都很簡單,比如幫自己申請還是別人、是否在英國、護照類型、地址等等
  • 然後對方會告訴你你的reference number,通常在這之後的一周內就會給你寄來 Application Form
  • 填好後寄回去就可以了,通常信中會附上已寫好地址並已付郵資的信封
  • 大概一個多月後,你將收到NI號碼,然後再過一個多月,就會收到 National Insurance Card

申請 BNO Visa Services

[7] Council Tax 市政稅:

英國各區分由各區政府負責管理,包括住屋、廢物收集、教育、圖書館、公共交通等等,不同區政府擁有的資源多少和較關心的範疇有別,可以在GOV.UK輸入postcode查看房屋所屬的區政府。

各區政府會向區內居民徵收市政稅作為收入,金額根據房屋價值級別 (tax band) 而定,再按照各區政府訂立的稅制(council tax levels)計算,不同區、不同新舊、不同大小的樓房的稅額不一,因此也是房屋考慮因素之一。可以在GOV.UK輸入postcode查看房屋的市政稅級別,而及在GOV.UK輸入postcode查看區政府網頁,再找最新的市政稅收費 (council tax charges)。

誰需要付 Council Tax? 

  • 年滿18歲或以上並擁有或租房,則通常需要繳納市政稅
  • 獨居人士 (即居住在同一地址唯一成年人,可以有其他未成年人士和成年全職學生同住),可申請市政稅七五折優惠(25% off discount)
  • 如果住在你的屋內都不是成年人,你可會獲得50%折扣

Council tax 如何計算?

以下是供參考的 Council Tax 指南, 英國不同的地區稅率也會不同。


[8] Stamp Duty Land Tax 土地印花稅

在英國購買房產 (住宅物業) 時必須先付土地印花稅 (Stamp Duty Land Tax, SDLT),包括:

  • 購買永久業權的房產 (Freehold Property), 就是永久擁有該物業業權及其土地權
  • 購買新的或現有的租賃 (New or Leasehold Property), 就只有物業業權,不包括土地權。Leaseholder須要定期給Freeholder交地租(Ground Rent),租期一般長達90年以上,租約期後還可續租。
  • 通過共享所有權計劃購買物業

Stamp Duty Tax Rate 土地印花稅率 :

Table [A]

  • 從2021年4月1日開始計算, 英國土地稅是以 Progressive Tax 方法計算的:
Brackets
房屋價格
Standard Rate
自住房屋標准稅率
Buy-to-Let/Second Homes
出租房屋/第二個房屋
Up to £125,000 0% 3%
The next £125,000 (the portion from £125,001 to £250,000) 2% 5%
The next £675,000 (the portion from £250,001 to £925,000) 5% 8%
The next £575,000 (the portion from £925,001 to £1.5 million) 10% 13%
The remaining amount (the portion above £1.5 million) 12% 15%
https://www.gov.uk/stamp-duty-land-tax/residential-property-rates

Table [B]: 

首次置業人士, 如果物業價格是低於 £500,000, 土地印花稅率如下:

  • 假如房屋價格超過 £500,000, 便需用以上 Table [A] 來計算稅率.
First Time Home Buyers Brackets
首次置業房屋價格
Land Tax
印花稅率
Upto £300,000 0%
on the portion from £300,001 to £500,000 5%
For First Time Home Buyers ONLY