英國稅務問題英國政府徵收的各項稅收

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英國政府的稅務機關稱為 Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC)。

Direct Taxes:

利得稅 (Income Tax), 財富或投資利潤 (Capital Gains Tax) 徵收的稅款, 儲蓄利息 (Savings Interests Tax), 海外收入稅 (Foreign Income Tax), National Insurance 由個人直接支付給政府。

Pay As You Earn:

英國稅局採用「Pay As You Earn」(PAYE)系統，經僱主向員工收取個人所得稅和國民保險費，除非該公司所有的員工的周薪都少於£120，並沒有從公司獲得任何福利，否則員工每月出糧已會被扣除一部分薪金，由僱主代繳 Income Tax 及 National Insurance 兩項稅務。

Indirect Taxes:

商品和服務 (Goods and Services) 收取的間接稅。稅款已包含在購買價格中, 然後由供應商支付給政府。例如增值稅 (Value Added Tax, VAT) 和酒精, 香煙和燃料稅。英國商品和服務的標準增值稅 (VAT) 率為20％。2011年1月4日, VAT 的標準稅率從17.5％提高到20％。

Income Tax (Tax Calculator)
Tax on Foreign Income
Savings Interests Tax
Capital Gains Tax
Rental Income Tax
National Insurance
Council Tax
Stamp Duty Land Tax

[1] Income Tax 利得稅

在英國, 每個納稅年度應繳納多少所得稅取決於:

個人收入有多少超出個人免稅額 (Personal Allowance)
個人收入有多少屬於每個稅階 (Tax Bracket or Tax Band)
每個納稅年度為4月6日至to下年4月5日

Income Tax Band 稅階

Taxable Income 應納利得稅額

Tax Rate 稅率

Personal Allowance (免稅額)

Up to £12,570

Basic Rate

£12,571 to £50,270

20%

High Rate

£50,271 to £125,400

40%

Additional Rate

over £125,400

45%

UK Govt - UK Income Tax Rates

Tax-Free Personal allowance 個人免稅額

Marriage Allowance
Savings Interest
dividend income, if you own shares in a company
trading and property allowances.

[2] Tax on Foreign Income 海外收入稅

英國以外的收入, 也需要繳交稅:

在外國賺取的工資
投資收益
股息和儲蓄利息
海外物業租金收入
海外持有的養老金收入

所有英國居民 (UK Resident), 需要繳交海外收入稅。您是否是英國居民, 通常取決於您在納稅年度在英國停留的天數。如果您在納稅年度內在英國停留超過183天 (https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence)。

如果您是擁有外國收入或投資收益的英國居民，通常需要填寫自我評估納稅申報表 (Self Assessment Tax Return)。

[3] Savings Interests Tax 儲蓄利息稅

英國居民也需要繳交儲蓄利息稅, 包括:

銀行存款利息 (banks and building societies)
儲蓄和信用合作社帳戶 (savings and credit unions)
單位信託基金, 投資信託基金和開放式投
基金公司 (unit trusts, investment trusts)
存款保障保險產品 (payment protection insurance)
政府或公司債券 (government and corporate bonds)
年金收入 (life annuity payments)
某些人壽保險產品 (some life insurance contracts)

英國人為了慳稅, 會選用一種儲蓄產品稱為 ISA 戶口 (Individual Savings Accounts), ISA戶口收益可免稅, 年度免稅額上限係£20,000。

個人儲蓄賬戶產品 (Individual Savings Accounts, ISA)
國家儲蓄和投資賬戶 (national savings and investments, NSI)

不是所有儲蓄利息都要繳稅的，儲蓄利息也有免稅額。儲蓄利息免稅額包括:

個人入息免稅額 (Personal Allowance)
儲蓄利息豁免額 (Starting Rate for Savings)
個人儲蓄利息免稅額 (Personal Savings Allowance)
假如你的年薪是低於 £17,570, 你可以享有高達 £5,000 儲蓄豁免額 (Starting Rate for Savings)。超出 £5000 儲蓄利息才需要繳稅。

超出豁免額的儲蓄利息稅收率, 是相等於個人入息稅率
(You pay tax on any interest over your allowance at your usual rate of Income Tax.)
如果你沒有工作, 沒有退休金或沒有完成自我評估 (Self Assessment Tax Return)，那麼您的銀行會告訴HMRC，你在年底會收到多少利息。 HMRC會告訴您是否需要納稅以及如何納稅。

[4] Capital Gains Tax 資產增值稅

資產增值稅涵蓋物業、股票、基金、加密貨幣、名畫、古董等價值 £6,000 以上個人資產，當賣出後總利潤超過年度 £12,300 就要支付資產增值稅。被徵稅的是你賣出資產所獲得的收益，而不是所獲得的資產金額。超過增值免稅額 (Capital Gains Tax-Free Allowances) 的收益, 便需要交稅。https://www.gov.uk/capital-gains-tax

Capital Gains Tax Allowances 資產增值免稅額:

£6,000
£3,000 for trusts (信託)

Private Residence Relief (自住物業豁免)

一般純自住物業是可獲豁免的

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[5] Rental Income Tax 租金收入稅

a. Property Allowance 租金豁免額

租金收入低於 £1,000 是獲得豁免的 (Property Allowance)
假如租金收入是超過£1,000, 你必須填寫 Self Assessment Tax Return 再交回 HMRC

b. Allowable Expenses 開支豁免

在計算年度租金收入時, 你可先扣除獲豁免的的開支 (Allowable Expenses)
例如: 地產經紀費用, 會計費用, 水電煤雜費, 清潔費用, Council Tax 等等開支

c. Rental Income Tax Rate 租金收入稅率

年度租金收入加上個人入息, 及其他收入的總和, 以 Basic, High 或 Additional Rate 計算稅率。

[6] National Insurance 國民保險

當你受僱收入超過每周£242 , 或自僱而每年獲利超過£12,570的話，你便需要為國民保險 (National Insurance, NI) 作供款。

不同人士會有不同的NI供款類別，大致上受僱人士的供款是屬於Class 1，而自僱人士的供款是屬於Class 2, 4 。在你開始第一份工作之前，你必須擁有自己的NI Number。你需要支付國民保險金才能獲得某些福利 (State Benefits) 和養老金 (Pensions)。

如何供款?

你的雇主將從你的工資中扣除付款。你的糧單會顯示你的 NI 供款已被扣除
自僱人士需填寫 Self Assessment Tax Return

UK Govt: National Insurance Payment

如何申請英國國家保險號碼?

在英國，不管你想做什麼樣的工作，都必須先申請一個 [國家保險號]，全名為 [National Insurance Number]，是英國稅收所使用的號碼。
英國法律規定，一旦開始工作，必須在6周內加入社會保險
個人所得稅直接由公司的人力資源部門從工資中扣除，沒有NI號碼，就根本沒有辦法扣稅
除了護照之外，NI號碼是一個很好的身份憑證
從申請NI號碼，到自己最終拿到NI卡則需要兩個月的時間
申請程序:

Apply for National Insurance Number

[7] Council Tax 市政稅

英國各區分由各區政府負責管理，包括住屋、廢物收集、教育、圖書館、公共交通等等，不同區政府擁有的資源多少和較關心的範疇有別，可以在GOV.UK輸入postcode查看房屋所屬的區政府。

各區政府會向區內居民徵收市政稅作為收入，金額根據房屋價值級別 (tax band) 而定，再按照各區政府訂立的稅制(council tax levels)計算，不同區、不同新舊、不同大小的樓房的稅額不一，因此也是房屋考慮因素之一。可以在GOV.UK輸入postcode查看房屋的市政稅級別，而及在GOV.UK輸入postcode查看區政府網頁，再找最新的市政稅收費 (council tax charges)。

誰需要付 Council Tax?

年滿18歲或以上並擁有或租房，則通常需要繳納市政稅
獨居人士 (即居住在同一地址唯一成年人，可以有其他未成年人士和成年全職學生同住)，可申請市政稅七五折優惠(25% off discount)
如果住在你的屋內都不是成年人，你可會獲得50%折扣

[8] Stamp Duty Land Tax 土地印花稅

在英國購買房產 (住宅物業) 時必須先付土地印花稅 (Stamp Duty Land Tax, SDLT),包括:

購買永久業權的房產 (Freehold Property), 就是永久擁有該物業業權及其土地權
購買新的或現有的租賃 (New or Leasehold Property), 就只有物業業權，不包括土地權。Leaseholder須要定期給Freeholder交地租（Ground Rent），租期一般長達90年以上，租約期後還可續租。
通過共享所有權計劃購買物業

UK Govt:Stamp Duty Tax Rates