英國稅項: 利得稅,儲蓄利息稅,海外收入稅,投資增值稅,NI…
英國政府的稅務機關稱為 Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC)。
Direct Taxes:
利得稅 (Income Tax), 財富或投資利潤 (Capital Gains Tax) 徵收的稅款, 儲蓄利息 (Savings Interests Tax), 海外收入稅 (Foreign Income Tax), National Insurance 由個人直接支付給政府。
Pay As You Earn:
英國稅局採用「Pay As You Earn」(PAYE)系統，經僱主向員工收取個人所得稅和國民保險費，除非該公司所有的員工的周薪都少於£120，並沒有從公司獲得任何福利，否則員工每月出糧已會被扣除一部分薪金，由僱主代繳 Income Tax 及 National Insurance 兩項稅務。
Indirect Taxes:
商品和服務 (Goods and Services) 收取的間接稅。 稅款已包含在購買價格中, 然後由供應商支付給政府。 例如增值稅 (Value Added Tax, VAT) 和酒精, 香煙和燃料稅。英國商品和服務的標準增值稅 (VAT) 率為20％。2011年1月4日, VAT 的標準稅率從17.5％提高到20％。
- Income Tax (Tax Calculator)
- Tax on Foreign Income
- Savings Interests Tax
- Capital Gains Tax
- Rental Income Tax
- National Insurance
- Council Tax
- Stamp Duty Land Tax
[1] Income Tax 利得稅
在英國, 每個納稅年度應繳納多少所得稅取決於:
- 個人收入有多少超出個人免稅額 (Personal Allowance)
- 個人收入有多少屬於每個稅階 (Tax Bracket or Tax Band)
- 每個納稅年度為4月6日至to下年4月5日
| Income Tax Band 稅階 | Taxable Income 應納利得稅額 | Tax Rate 稅率 |
|---|---|---|
| Personal Allowance (免稅額) | Up to £12,500 | 0% |
| Basic Rate | £12,501 to £50,000 | 20% |
| High Rate | £50,001 to £150,000 | 40% |
| Additional Rate | over £150,000 | 45% |
Tax Calculator 利得稅計算機
- 想知要交幾多利得稅？可以用英國官網 Tax Calculator
- 以下是幾個參考例子
| Example A | Example B | Example C | |
|---|---|---|---|
| Annual Income 年收入 | £60,000 | £36,000 | £21,600 |
| Monthly Income 月收入 | £5,000 | £3,000 | £1,800 |
| Tax Code | 1250L | 1250L | 1250L |
| Tax Allowance 免稅額 | £12,509 | £12,509 | £12,509 |
| Taxable Income 應納利得稅額 | £47,491 | £23,491 | £9,091 |
| Income Tax 利得稅 | £11,498.20 | £4,698.20 | £1,818.20 |
| National Insurance 國民保險 | £5,060 | £3,180 | £1,452 |
| Total Annual Tax 總稅額 | £16,558.20 | £7,878.20 | £3,270.20 |
| Estimated Annual Income in 2020 預計2020年稅後年收入 | £43,441.80 | £28,121.80 | £18,329.80 |
| Monthly Income in 2020 預計2020年稅後月收入 | £3,620.15 | £2,343.48 | £1,527.48 |
[2] Tax on Foreign Income 海外收入稅:
英國以外的收入, 也需要繳交稅:
- 在外國賺取的工資
- 投資收益
- 股息和儲蓄利息
- 海外物業租金收入
- 海外持有的養老金收入
所有英國居民 (UK Resident), 需要繳交海外收入稅。您是否是英國居民, 通常取決於您在納稅年度在英國停留的天數。 如果您在納稅年度內在英國停留超過183天 (https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence)。
如果您是擁有外國收入或投資收益的英國居民，通常需要填寫自我評估納稅申報表 (Self Assessment Tax Return)。
[3] Savings Interests Tax 儲蓄利息稅:
英國居民也需要繳交儲蓄利息稅, 包括:
- 銀行存款利息 (banks and building societies)
- 儲蓄和信用合作社帳戶 (savings and credit unions)
- 單位信託基金, 投資信託基金和開放式投資基金公司 (unit trusts, investment trusts)
- 存款保障保險產品 (payment protection insurance)
- 政府或公司債券 (government and corporate bonds)
- 年金收入 (life annuity payments)
- 某些人壽保險產品 (some life insurance contracts)
英國人為了慳稅, 會選用一種儲蓄產品稱為 ISA 戶口 (Individual Savings Accounts), ISA戶口收益可免稅, 年度免稅額上限係£20,000。
- 個人儲蓄賬戶產品 (Individual Savings Accounts, ISA)
- 國家儲蓄和投資賬戶 (national savings and investments, NSI)
不是所有儲蓄利息都要繳稅的，儲蓄利息也有免稅額。儲蓄利息免稅額包括:
- 個人入息免稅額 (Personal Allowance)
- 儲蓄利息豁免額 (Starting Rate for Savings)
- 個人儲蓄利息免稅額 (Personal Savings Allowance)
- 假如你的年薪是低於 £17,500, 你可以享有高達 £5,000 儲蓄豁免額 (Starting Rate for Savings)。超出 £5000 儲蓄利息才需要繳稅。
儲蓄利息免稅額 (Personal Savings Allowances):
| Income Tax Band | Personal Savings Allowance 儲蓄利息免稅額 |
|---|---|
| Basic Rate | £1,000 |
| High Rate | £500 |
| Additional Rate | £0 |
- 超出豁免額的儲蓄利息稅收率, 是相等於個人入息稅率
- (You pay tax on any interest over your allowance at your usual rate of Income Tax.)
- 如果你沒有工作, 沒有退休金或沒有完成自我評估 (Self Assessment Tax Return)，那麼您的銀行會告訴HMRC，你在年底會收到多少利息。 HMRC會告訴您是否需要納稅以及如何納稅。
[4] Capital Gains Tax 資產增值稅:
資產增值稅涵蓋物業、股票、基金、加密貨幣、名畫、古董等價值 £6,000 以上個人資產，當賣出後總利潤超過年度 £12,300 就要支付資產增值稅。被徵稅的是你賣出資產所獲得的收益，而不是所獲得的資產金額。超過增值免稅額 (Capital Gains Tax-Free Allowances) 的收益, 便需要交稅。https://www.gov.uk/capital-gains-tax
Capital Gains Tax Allowances 資產增值免稅額:
- £12,300
- £6,150 for trusts (信託)
Private Residence Relief (自住物業豁免)
Capital Gains Tax Rates 資產增值稅率:
| Income Tax Band | Residential Property Tax Rate 住宅物業稅率 | Other Chargeable Assets Tax Rate 其他資產稅率 |
|---|---|---|
| Basic Rate | 18% | 10% |
| Higher Rate | 28% | 20% |
| Additional Rate | 28% | 20% |
[5] Rental Income Tax 租金收入稅:
a. Property Allowance 租金豁免額:
- 租金收入低於 £1,000 是獲得豁免的 (Property Allowance)
- 假如租金收入是超過£1,000, 你必須填寫 Self Assessment Tax Return 再交回 HMRC
b. Allowable Expenses 開支豁免 :
- 在計算年度租金收入時, 你可先扣除獲豁免的的開支 (Allowable Expenses)
- 例如: 地產經紀費用, 會計費用, 水電煤雜費, 清潔費用, Council Tax 等等開支
c. Rental Income Tax Rate 租金收入稅率:
年度租金收入加上個人入息, 及其他收入的總和, 以 Basic, High 或 Additional Rate 計算稅率。
[6] National Insurance 國民保險:
當你受僱收入超過每周£183，或自僱而每年獲利超過£6,475的話，你便需要為國民保險 (National Insurance, NI) 作供款。
不同人士會有不同的NI供款類別，大致上受僱人士的供款是屬於Class 1，而自僱人士的供款是屬於Class 2, 4 。在你開始第一份工作之前，你必須擁有自己的NI Number。你需要支付國民保險金才能獲得某些福利 (State Benefits) 和養老金 (Pensions)。
國民保險供款:
你所支付的國民保險金額取決於您的就業狀況和收入。您支付 Class 1 國民保險金。 2020至2021納稅年度大多數人的稅率是:
| Your Pay 你的入息 | National Insurance rate 國民保險稅率 |
|---|---|
| Employee 僱員一般屬於 Class 1: | |
| £183 to £962 a week (£792 to £4,167 a month) | 12% |
| Over £962 a week (£4,167 a month) | 2% |
| 自僱人士一般屬於 Class 2 and 4: | |
| Class 2, 如果利潤為每年 £6,475 或以上 | £3.05 a week |
| Class 4, 如果利潤為每年 £9,501 或以上 | 9% on profits between £9,501 and £50,000 2% on profits over £50,000 |
如何供款?
- 你的雇主將從你的工資中扣除付款。你的糧單會顯示你的 NI 供款已被扣除
- 自僱人士需填寫 Self Assessment Tax Return
如何申請英國國家保險號碼?
- 在英國，不管你想做什麼樣的工作，都必須先申請一個 [國家保險號]，全名為 [National Insurance Number]，是英國稅收所使用的號碼。
- 英國法律規定， 一旦開始工作，必須在6周內加入社會保險
- 個人所得稅直接由公司的人力資源部門從工資中扣除，沒有NI號碼，就根本沒有辦法扣稅
- 除了護照之外，NI號碼是一個很好的身份憑證
- 從申請NI號碼，到自己最終拿到NI卡則需要兩個月的時間
申請程序:
[7] Council Tax 市政稅:
英國各區分由各區政府負責管理，包括住屋、廢物收集、教育、圖書館、公共交通等等，不同區政府擁有的資源多少和較關心的範疇有別，可以在GOV.UK輸入postcode查看房屋所屬的區政府。
各區政府會向區內居民徵收市政稅作為收入，金額根據房屋價值級別 (tax band) 而定，再按照各區政府訂立的稅制(council tax levels)計算，不同區、不同新舊、不同大小的樓房的稅額不一，因此也是房屋考慮因素之一。可以在GOV.UK輸入postcode查看房屋的市政稅級別，而及在GOV.UK輸入postcode查看區政府網頁，再找最新的市政稅收費 (council tax charges)。
誰需要付 Council Tax?
- 年滿18歲或以上並擁有或租房，則通常需要繳納市政稅
- 獨居人士 (即居住在同一地址唯一成年人，可以有其他未成年人士和成年全職學生同住)，可申請市政稅七五折優惠(25% off discount)
- 如果住在你的屋內都不是成年人，你可會獲得50%折扣
Council tax 如何計算?
以下是供參考的 Council Tax 指南, 英國不同的地區稅率也會不同。
[8] Stamp Duty Land Tax 土地印花稅
在英國購買房產 (住宅物業) 時必須先付土地印花稅 (Stamp Duty Land Tax, SDLT),包括:
- 購買永久業權的房產 (Freehold Property), 就是永久擁有該物業業權及其土地權
- 購買新的或現有的租賃 (New or Leasehold Property), 就只有物業業權，不包括土地權。Leaseholder須要定期給Freeholder交地租（Ground Rent），租期一般長達90年以上，租約期後還可續租。
- 通過共享所有權計劃購買物業
Stamp Duty Tax Rate 土地印花稅率 :
Table [A]
- 從2021年4月1日開始計算, 英國土地稅是以 Progressive Tax 方法計算的:
| Brackets 房屋價格 | Standard Rate 自住房屋標准稅率 | Buy-to-Let/Second Homes 出租房屋/第二個房屋 |
|---|---|---|
| Up to £125,000 | 0% | 3% |
| The next £125,000 (the portion from £125,001 to £250,000) | 2% | 5% |
| The next £675,000 (the portion from £250,001 to £925,000) | 5% | 8% |
| The next £575,000 (the portion from £925,001 to £1.5 million) | 10% | 13% |
| The remaining amount (the portion above £1.5 million) | 12% | 15% |
Table [B]:
首次置業人士, 如果物業價格是低於 £500,000, 土地印花稅率如下:
- 假如房屋價格超過 £500,000, 便需用以上 Table [A] 來計算稅率.
| First Time Home Buyers Brackets 首次置業房屋價格 | Land Tax 印花稅率 |
|---|---|
| Upto £300,000 | 0% |
| on the portion from £300,001 to £500,000 | 5% |
